Thailands skatt for utenlandske innbyggere: 180-dager og tilbakebetalingsregler
Den aktuelle inntektsavdelingens tolkning dekker kvalifiserende utenlandske ressursinntekter som oppstår fra 1. januar 2024 når oppholds- og remittenttestene er oppfylt. Verifisert 1. august 2026.
Gå til en seksjon
P.161/P. 162 gjelder for inntekter fra utenlandske kilder som følge av 1. januar 2024; opphold i det inntjeningsåret, remietans, inntektstegn og traktatlempelse alle saker.
Tax residens er en dagsregneprøve
Bekreftet 1. august 2026. § 41 i inntektskodenInntektsavdelingens nåværende Utlendingsskatt infographic og dens engelske og thailandske utenlandsk inntekt guider bruk 180 dager eller mer i et kalenderår. Noen eldre oversiktsformulering sier “mer enn 180 dager”, men loven og nyere emnespesifikk materiale fastslår at nøyaktig 180 dager møte den innenlandske residenstesten. Nasjonalitet og visumetikett erstatter ikke dagsregnprøven.
Opphold i hjemmet og avtalen er separate tester. Å nå Thailands innenlandske 180-dagers terskel ikke i seg selv avgjøre residensen under en dobbel skatt avtale. nåværende utenlandsk skatt-kreditt manual at avtaleopphold kan være forskjellig og må anses separat før det stoles på traktatmessige fordeler eller en vanlig utenlandsk skattekreditt.
Utenlandske inntekter: hva den nåværende ordren dekker
Inntektsdepartementets offisiell veiledning til utenlandske inntekter og udenlandske skattepoeng forklarer Departmental Instruction P.161/2566 og P. 162/2566. Som verifisert på 1. august 2026, utenlandsk kildeinntekt er innenfor den nåværende regelen når begge vilkårene gjelder:
- personen var en thailandsk skatt bosatt i det kalenderåret der den utenlandske kildeinntekten oppstod, og
- Denne inntekten blir ført til Thailand, enten i samme år eller senere.
Instruksjon P.162 begrenser endringen i inntekter fra utenlandske kilder som følge av 1. januar 2024. Den offisielle veiledningen støtter derfor ikke den gamle uttalelsen om at alle penger som er sendt inn etter denne datoen, er skattepliktige uansett når det ble opptjent. Om en bestemt mottakelse kan vurderes inntekter, kapital, unntaksinntekt eller traktatbeskyttet avhenger av sine fakta og poster.
Ingen vedtatt remissiontance safe-harbour funnet
Som for 1. august 2026, ingen inntjeningsavdelingsordre eller Royal Gazette instrument som etablerer en generell 12 måneder eller To år offshore hawing safe-harbour ble lokalisert i det offisielle materialet gjennomgått på denne siden. Media rapporter om mulige endringer er ikke presentert her som lov. Den publiserte P161/P 162 rammeverket forblir det offisielle grunnlaget siterte av Revenue Department.
Publisert personlig inntektsskatt
Som utgitt i Inntektsavdelingens rentetabell og kontrollert 1. august 2026Dette er marginale bånd for netto skattepliktige inntekter:
| Netto skattepliktig inntekt (THB) | Marginal sats |
|---|---|
| 0 – 150,000 | 0% (eksempel) |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% |
| 5,000,001 + | 35% |
Deduksjoner, kvoter, unntak og skattekreditter er separate beregninger. Denne siden refererer ikke til et nullskattresultat fra beløpet som sendes inn.
LTR-fordeler har lovbestemte betingelser
Kongelig dekret nr. 743 gir en utenlandsk inntektsunntak for kvalifiserende personer i de rike globale borger, Rike pensjonist og arbeid-fra-Thailand Professional LTR kategorier under forbehold av vedtakets betingelser. Det tilbyr også et 17% sats for spesifiserte vurderingsbar sysselsetting inntekt av kvalifiserende høykvalifiserte profesjonelle, underlagt dekretet.
Som for 1. august 2026, den BOI LTR lover og forskrifter siden fortsatt publiserer dekretet. Holde et visum med en annen etikett ikke i seg selv bestemme skattebehandling av hver mottak, og denne siden behandler ikke LTR status som et teppe unntak fra all thailandsk skatt.
LTR TAX BENEFIT SCOPE RECHECKED 9 OCTOBER 2026
Utenlandske skatte- og traktatspørsmål
Inntektsdepartementets nåværende utenlandsk skatt-kreditt manual sier en vanlig utenlandsk skattekreditt kan være tilgjengelig i henhold til en dobbeltskattavtale og er begrenset av avtalen og Thai skattberegning. Det står også motsatt grense tydelig: Hvis kildelandet ikke har DTA med Thailand, kan den vanlige utenlandske skattekreditten som beskrevet i manualen ikke hevdes for denne inntektene fra utlendinger. Resultatet avhenger fortsatt av inntektstypen, kildelandet, skatt faktisk betalt, traktatformulering og støtte bevis.
En påstand om en navngitt pensjon, sosial sikkerhet betaling, kredittkorttransaksjon eller eiendomskjøp kan ikke trygt gjøres fra remissiontance regelen alene.
Hvordan beregne og dokumentere en utenlandsk skattekreditt
Svar først: Inntektsavdelingens Utenlandsk skatt kredittberegningsverktøy er en søknadshjelp for enkeltpersoner som forbereder P.N.D.90 eller P. N.D.91. Dens produksjon er ikke en skattevurdering og bestemmer ikke om en bestemt mottaker er skattpliktig eller traktatbeskyttet.
Sjekket 29. august 2026. Avdelingens håndbok for utenlandsk inntekt og skattekreditt og evidens infographic krever at beregningen skal separeres med kildeland og inntektstype. Den tillatte kreditten er dekket av den thailandske skatten som kan tilskrives utlendingsinntektene. Overflødig utenlandsskatt kan ikke føres videre, og udenlandske sanksjoner eller tillegg inkluderes ikke som kreditabel skatt.
For konvertering som brukes i denne beregningen tillater manualen enten en kommersiell banks kjøpskurs på datoen for remissiontance eller Thailands Bank gjennomsnittlig kjøpskurs som er annonsert i slutten av den foregående virkedagen. Hold den valgte satsen, datoen og kilden med beregningen; ikke erstatte et udelt konverteringsresultat.
Behold registerene bak kravet, inkludert relevant utenlandsk retur, utlendingsavgiftsbevis, bevis på skattebetaling eller offisiell skattmottakelse og bevilgningsbevis. Sjekk deretter gjeldende landsavtale i Revenue Department's double-tax-avtaleliste. Disse registerene støtter en arkiveringsposisjon; de garanterer ikke at avdelingen vil akseptere en personlig konklusjon.
FOREIGN-INKOMMEN OG TAXKREDIT MECHANICS RECHECKED 9 OTOBER 2026
Fileringsdatoer og skjema
Som sjekket på 1. august 2026, § 56 og inntektsavdelingens arkiveringskalender angi den vanlige årlige rentefristen for personinntektsskatt på siste dag i mars etter skattåret. Engelsk forms side publiserer skatteåret 2025 P.N.D.90 og P N.D.91 materialer. En separat annonsert elektronisk filing forlengelse kan variere etter år.
Enten en person må dokumentere, hvilket skjema gjelder og hvilke bevis som støtter utenlandsk skattkreditt er skatteadministrasjonsspørsmål for inntektsavdelingen eller et egnet kvalifisert skattepersonell. Denne guiden gir den publiserte regelen og kildene, ikke personlig skatterådgivning.
FAQ
Er alle overføringer til Thailand skattepliktig?
Nei. Den nåværende offisielle guiden gjelder tester inkludert opphold i året den utenlandske kildeinntekten oppstod, arten og datoen for denne inntektene og remittens til Thailand. Kapital, unntaksinntekt og traktatbehandling krever sin egen analyse.
Nåmer den nåværende regelen inntekter som er opptjent før 2024?
Inntektsavdeling Instruksjon P.162 sier at den P. 161 tolkningen gjelder for utenlandske inntekter som oppstår fra 1. januar 2024. Den engelske og thailandske offisielle guider revurdert på 1. august 2026 reflekterer denne begrensningen.
Finner et visum skatteopphold?
Nei. Revenue Department bruker en kalender-årsdagsøk for hjemmehørende, mens opphold i henhold til dobbelt skattavtale kan variere og må vurderes separat. Visumstatus kan være relevant for en bestemt lovbestemt fordel som kvalifiserende LTR behandling, men det er ikke den generelle residensprøven.
Er utenlandsk skatt automatisk kreditert i sin helhet?
Nei. Revenue Department guide sier den ordinære kreditt avhenger av en gyldig dobbelt skattavtale og er begrenset av relevant thailandsk skatteberegning. Det står at det vanlige kreditt ikke kan gjøres krav på for utenlandsk-kilde inntekt fra et land som ikke har DTA med Thailand. Dokumenter og inntekt klassifikasjon fortsatt gjelder.
Kan ubrukt utenlandsk skatt kreditt overføres?
Nei. Revenue Departments nåværende utenlandsk skatt-kreditt manual sier overskudd utenlandsskatt kan ikke føres videre. Den tillatte kreditt er tatt på den thailandske skatten som kan tilskrives utlandet inntekt, beregnet separat etter kildeland og inntektstype.
Hvilken valutakurs kan brukes til en utenlandsk skatt kredittberegning?
Revenue Department manual tillater enten en kommersiell banks kjøperente på remietance-dato eller Bank of Thailands gjennomsnittlige kjøpskurs som er annonsert ved slutten av den foregående virkedagen. Behold bevis for sats, dato og kilde brukt.
Relaterte guider
- LTR visum — Kongelig dekret 743 (Det skattefrie alternativet)
- Privilege vs LTR — program- og skattebehandlingsforskjell (Bekreft gjeldende offisielle kriterier)
- DTV vs LTR Når LTR-avgiften betaler tilbake (For mid profitters)
Forespørsel om generell informasjon