Налог Таиланда для иностранных резидентов: 180-Day и правила денежных переводов

Налоговое резидентство – это проверка на количество дней

Проверено 1 августа 2026 г.. Раздел 41 Налогового кодекса, текущие данные Департамента доходов Инфографика о налогах для иностранцев и в его руководствах по доходам за рубежом на английском и тайском языках используются 180 дней или более в календарном году. В некоторых старых обзорных формулировках говорится “более 180 дней”, но закон и новые материалы по конкретным предметам устанавливают именно это. 180 дней соответствует тесту на проживание внутри страны. Гражданство и визовая отметка не заменяют тест на подсчет дней.

Проживание внутри страны и проживание по договору — это отдельные тесты. Достижение внутреннего порога Таиланда 180-day само по себе не означает статус резидента по соглашению об избежании двойного налогообложения. Департамент доходов действующее руководство по иностранным налоговым кредитам говорит, что договорное резидентство может отличаться и должно рассматриваться отдельно, прежде чем полагаться на льготы по договору или обычный иностранный налоговый кредит.

Доходы из иностранных источников: что охватывает действующий порядок

Департамент доходов официальное руководство по доходам из иностранных источников и иностранным налоговым льготам объясняет ведомственные инструкции P.161/2566 и P.162/2566. Как проверено на 1 августа 2026 г., доход из иностранных источников подпадает под действие действующего правила, если применяются оба условия:

1. лицо являлось налоговым резидентом Таиланда в календарном году, в котором возник доход из иностранных источников; и
2. этот доход привозится в Таиланд, будь то в том же году или в более поздний год.

Инструкция P.162 ограничивает изменение доходов из иностранных источников, возникающих в результате 1 января 2024 г.. Таким образом, официальное руководство не поддерживает старое утверждение о том, что все деньги, переведенные после этой даты, подлежат налогообложению независимо от того, когда они были заработаны. Является ли конкретная квитанция облагаемым доходом, капиталом, освобожденным от налогообложения доходом или защищенным договором, зависит от ее фактов и записей.

Действующей зоны безопасности для денежных переводов не обнаружено

По состоянию на 1 августа 2026 г., ни один приказ Департамента доходов или документ Royal Gazette, устанавливающий общий 12-месяц или двухлетний Тихая гавань оффшорного холдинга была указана в официальном материале, рассмотренном на этой странице. Сообщения СМИ о возможных изменениях здесь не представлены как закон. Опубликованная структура P.161/P.162 остается официальной основой, на которую ссылается Министерство доходов.

Опубликованные ставки подоходного налога с населения

Как опубликовано в Таблица ставок Департамента доходов и проверил 1 августа 2026 г., это предельные уровни чистого налогооблагаемого дохода:

Вычеты, надбавки, льготы и налоговые льготы рассчитываются отдельно. На этой странице не делается вывод об отсутствии налога на переведенную сумму.

Преимущества LTR регулируются законом.

Королевский указ № 743 предусматривает освобождение от налога на доходы из иностранных источников для лиц, отвечающих критериям категорий “Богатый гражданин мира”, “Состоятельный пенсионер” и “Профессионал, работающий из Таиланда” LTR, в соответствии с условиями указа. Он также обеспечивает 17% ставка для определенного облагаемого дохода от трудоустройства квалифицированных высококвалифицированных специалистов в соответствии с указом.

По состоянию на 1 августа 2026 г., BOI LTR Страница законов и правил до сих пор издает указ. Наличие визы с другой меткой само по себе не определяет налоговый режим каждой квитанции, и на этой странице статус LTR не рассматривается как полное освобождение от всех тайских налогов.

LTR ОБЪЕМ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПЕРЕПРОВЕРЕН 9 ОКТЯБРЬ 2026

Иностранные налоговые льготы и вопросы договоров

Департамент доходов действующее руководство по иностранным налоговым кредитам говорит, что обычный иностранный налоговый кредит может быть доступен в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения и ограничен соглашением и расчетом тайского налога. Он также ясно указывает противоположную границу: если у страны-источника нет соглашения об избежании двойного налогообложения с Таиландом, обычный иностранный налоговый кредит, описанный в руководстве, не может быть востребован для этого дохода из иностранного источника. Результат по-прежнему зависит от типа дохода, страны происхождения, фактически уплаченного налога, формулировки договора и подтверждающих доказательств.

Требование о назначенной пенсии, выплате социального обеспечения, транзакции по кредитной карте или покупке недвижимости не может быть безопасно сделано только на основании правила денежного перевода.

Как рассчитать и документально оформить иностранный налоговый кредит

Ответьте сначала: Департамента доходов инструмент расчета иностранных налоговых льгот представляет собой помощь при подаче документов для физических лиц, подготавливающих P.N.D.90 или P.N.D.91.. Его выходные данные не являются налоговой оценкой и не решают, подлежит ли конкретная квитанция налогообложению или защищена договором.

Проверено 29 августа 2026 г.. Департамента руководство по иностранным доходам и налоговым кредитам и Инфографика доказательств требуют, чтобы расчет был разделен страна-источник и тип дохода. Допустимый кредит ограничен тайским налогом, относящимся к этому иностранному доходу. Избыточный иностранный налог не может быть перенесен, а иностранные штрафы или дополнительные сборы не включаются в засчитываемый налог.

Для преобразования, используемого в этом расчете, руководство допускает либо коммерческий банк, либо курс покупки на дату перевода или Банка Таиланда средняя скорость покупки, объявленная в конце предыдущего рабочего дня. Сохраните выбранный курс, дату и источник при расчете; не заменяйте недатированный результат конвертера.

Сохраните записи, лежащие в основе претензии, включая соответствующую зарубежную декларацию, сертификат об удержании иностранного налога, подтверждение уплаты налога или официальную налоговую квитанцию, а также доказательства денежных переводов. Затем проверьте действующее соглашение со страной в налоговом департаменте. список соглашений об избежании двойного налогообложения. Эти записи подтверждают позицию подачи; они не гарантируют, что Департамент примет личное заключение.

МЕХАНИКА ИНОСТРАННЫХ ДОХОДОВ И НАЛОГОВОГО КРЕДИТА ПЕРЕПРОВЕРКА 9 ОКТЯБРЬ 2026

Даты и формы подачи заявок

Как проверено 1 августа 2026 г., Раздел 56 и Департамента доходов календарь подачи документов установить обычный годовой срок подачи декларации по подоходному налогу с населения в последний день марта, следующего за налоговым годом. Текущий Страница английских форм публикует материалы за налоговый год 2025 P.N.D.90 и P.N.D.91. Отдельно объявленное продление срока подачи электронной подачи может меняться в зависимости от года.

Должен ли человек подавать декларацию, какая форма применяется и какие доказательства подтверждают иностранный налоговый кредит — это вопросы налоговой администрации для Департамента доходов или специалиста по налогам с соответствующей квалификацией. В этом руководстве представлены опубликованные правила и источники, а не личные советы по налогообложению.

Часто задаваемые вопросы

Облагается ли налогом каждый перевод в Таиланд?

Нет. Действующее официальное руководство применяет тесты, включая место жительства в год возникновения дохода из иностранного источника, характер и дату получения этого дохода, а также денежный перевод в Таиланд. Капитал, освобожденный от налогообложения доход и договорный режим требуют отдельного анализа.

Распространяется ли действующее правило на доход, полученный до 2024?

В инструкции P.162 Департамента доходов говорится, что интерпретация P.161 применяется к доходам из иностранных источников, возникающим в результате 1 января 2024 г... Официальные руководства на английском и тайском языках, рассмотренные на 1 августа 2026 г. отражать это ограничение.

Определяет ли виза налоговое резидентство?

Нет. Департамент доходов использует критерий подсчета дней в календарном году для определения места жительства внутри страны, в то время как проживание по соглашению об избежании двойного налогообложения может отличаться и должно оцениваться отдельно. Статус визы может иметь отношение к конкретной установленной законом льготе, например, квалификационному лечению LTR, но это не общий тест на проживание.

Зачисляется ли иностранный налог автоматически в полном объеме?

Нет. В руководстве Департамента доходов говорится, что обычный кредит зависит от применимого соглашения об избежании двойного налогообложения и ограничивается расчетом соответствующего тайского налога. В нем говорится, что обычный кредит не может быть востребован для доходов из иностранных источников из страны, у которой нет соглашения об избежании двойного налогообложения с Таиландом. Документы и классификация доходов по-прежнему имеют значение.

Можно ли перенести неиспользованный иностранный налоговый кредит?

Нет. В действующем руководстве Департамента доходов по иностранным налоговым кредитам говорится, что избыточный иностранный налог не может быть перенесен на будущее. Допустимый кредит ограничен тайским налогом, относящимся к иностранному доходу, который рассчитывается отдельно по стране источника и типу дохода.

Какой обменный курс можно использовать для расчета налогового кредита за рубежом?

В руководстве Департамента доходов указывается либо курс покупки коммерческого банка на дату перевода, либо средний курс покупки Банка Таиланда, объявленный в конце предыдущего рабочего дня. Сохраняйте доказательства скорости, даты и использованного источника.

Связанные руководства

• LTR Виза — Королевский указ 743 (Вариант освобождения от налогов)
• Привилегия против LTR — различия в программах и налоговых режимах (Проверьте текущие официальные критерии)
• DTV против LTR — Когда комиссия LTR окупится (Для людей со средним заработком)

Общий запрос информации

Что проверить дальше

Связаться с изданием