Thailandsskatt för utländska invånare: 180-Day och regler för remittering
Den aktuella tolkningen av Revenue Department täcker kvalificerade inkomster från utländsk källa som härrör från 1 januari 2024 när testerna för vistelseår och remittering är uppfyllda. Verifierad 1 augusti 2026.
Gå till ett avsnitt
P.161/P.162 gäller inkomster från utländska källor som härrör från 1 januari 2024; bosättning under intjänandeåret, remittering, inkomstkaraktär och fördragslättnad har betydelse.
Skattlig hemvist är ett dagräkningstest
Verifierad 1 augusti 2026. Avsnitt 41 i Revenue Code, Skatteavdelningens nuvarande infografik för utlänningsskatt och dess engelska och thailändska guider med utländsk inkomst använder 180 dagar eller mer under ett kalenderår. Vissa äldre översiktsformuleringar säger "mer än 180 dagar", men stadgarna och nyare ämnesspecifikt material slår fast att exakt 180 dagar uppfyller testet för hemvist. Nationalitet och visummärkning ersätter inte testet för antal dagar.
Hemvist och avtalsboende är separata test. Att nå Thailands inhemska 180-day-tröskel innebär inte i sig självt bosättning enligt ett dubbelskatteavtal. Skatteverkets aktuell manual för utländska skattekrediter säger att avtalets hemvist kan skilja sig åt och måste övervägas separat innan man förlitar sig på avtalsförmåner eller en vanlig utländsk skattelättnad.
Utländska inkomster: vad den nuvarande ordern omfattar
Skatteverkets officiell guide till utländska inkomster och utländska skattelättnader förklarar avdelningsinstruktioner P.161/2566 och P.162/2566. Som verifierad på 1 augusti 2026, inkomster från utländska källor omfattas av den nuvarande regeln när båda villkoren gäller:
- personen var thailändsk skattemässigt bosatt under det kalenderår då den utländska inkomsten uppstod; och
- att inkomsten förs till Thailand, oavsett om det är samma år eller ett senare år.
Instruktion P.162 begränsar förändringen till inkomster från utländska källor som härrör från 1 januari 2024. Den officiella guiden stöder därför inte det gamla påståendet att alla pengar som skickas efter det datumet är skattepliktiga oavsett när de tjänats in. Huruvida ett visst kvitto är skattbar inkomst, kapital, skattebefriad inkomst eller avtalsskyddat beror på dess fakta och register.
Ingen antagen remittering säker hamn hittades
Från och med 1 augusti 2026, ingen order från Revenue Department eller Royal Gazette-instrument som upprättar en allmän 12-månad eller två år offshore holding safe-harbour fanns i det officiella materialet som granskades för denna sida. Medierapporter om eventuella förändringar presenteras inte här som lag. Det publicerade ramverket P.161/P.162 förblir den officiella grunden som citeras av Revenue Department.
Publicerade personliga inkomstskattesatser
Som publicerats i Intäktsavdelningens taxeringstabell och kollade på 1 augusti 2026, dessa är marginalbanden för nettobeskattningsbar inkomst:
| Beskattningsbar nettoinkomst (THB) | Marginalkurs |
|---|---|
| 0 – 150,000 | 0% (undantagen) |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% |
| 5,000,001 + | 35% |
Avdrag, bidrag, befrielser och skatteavdrag är separata beräkningar. Den här sidan drar inte slutsatsen att det betalas ut ett nollskatteresultat.
LTR-förmåner har lagstadgade villkor
Kunglig förordning nr 743 ger ett undantag från utländsk inkomstkälla för kvalificerade personer i kategorierna Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner och Work-from-Thailand Professional LTR, i enlighet med dekretets villkor. Det ger också en 17% taxa för specificerad bedömbar anställningsinkomst för kvalificerade högkvalificerade yrkesverksamma, med förbehåll för dekretet.
Från och med 1 augusti 2026, den BOI LTR lagar och förordningar sida publicerar fortfarande dekretet. Att inneha ett visum med en annan etikett avgör inte i sig den skattemässiga behandlingen av varje kvitto, och den här sidan behandlar inte LTR-status som en generell befrielse från all thailändsk skatt.
LTR SKATTEFÖRDRAG OMFATTNING KONTROLLERAD 9 OKTOBER 2026
Utländsk skattelättnad och fördragsfrågor
Skatteverkets aktuell manual för utländska skattekrediter säger att en vanlig utländsk skattelättnad kan vara tillgänglig under ett dubbelbeskattningsavtal och begränsas av avtalet och thailändsk skatteberäkning. Den anger också den motsatta gränsen tydligt: om källlandet inte har någon DTA med Thailand, kan den vanliga utländska skattelättnaden som beskrivs i manualen inte begäras för den utländska inkomsten. Resultatet beror fortfarande på inkomsttyp, källland, skatt som faktiskt betalats, fördragets ordalydelse och stödjande bevis.
Ett anspråk om en namngiven pension, socialförsäkringsbetalning, kreditkortstransaktion eller fastighetsköp kan inte enbart göras med hjälp av remitteringsregeln.
Hur man beräknar och dokumenterar ett utländskt skatteavdrag
Svara först: Skatteverkets verktyg för beräkning av utländsk skattekredit är ett arkiveringshjälpmedel för individer som förbereder P.N.D.90 eller P.N.D.91. Dess utdata är inte en skattetaxering och avgör inte om ett visst kvitto är skattepliktigt eller avtalsskyddat.
Kontrollerade 29 augusti 2026. Institutionens manual för utländska inkomster och skattekrediter och bevis infografik kräver att beräkningen skiljs åt med källland och inkomsttyp. Den tillåtna krediten är begränsad till den thailändska skatten som kan hänföras till den utländska inkomsten. Överskjutande utländsk skatt kan inte balanseras och utländska straffavgifter eller tilläggsavgifter ingår inte som tillgodoräknande skatt.
För den konvertering som används i denna beräkning tillåter manualen antingen en affärsbanks köpkurs på remitteringsdatumet eller Bank of Thailands genomsnittlig köpkurs som meddelades i slutet av föregående bankdag. Behåll den valda kursen, datumet och källan med beräkningen; ersätt inte ett odaterat omvandlarresultat.
Behåll dokumentationen bakom fordran, inklusive relevant utländsk deklaration, utländsk källskattebevis, bevis på skattebetalning eller officiellt skattekvitto och remitteringsbevis. Kontrollera sedan det tillämpliga landsavtalet i Revenue Department dubbelskatteavtalslista. Dessa register stöder en arkiveringsposition; de garanterar inte att avdelningen kommer att acceptera en personlig slutsats.
UTLÄNDSKA INKOMSTER OCH SKATTEKREDITMEKANIKER OMKONCERADE 9 OKTOBER 2026
Inlämningsdatum och blanketter
Som kontrollerat 1 augusti 2026, Sektion 56 och Revenue Department's arkiveringskalender sätta den ordinarie deklarationstiden för den årliga inkomstdeklarationen till den sista dagen i mars efter beskattningsåret. Den nuvarande sida för engelska formulär publicerar beskattningsåret 2025 P.N.D.90 och P.N.D.91 material. En separat meddelad förlängning av elektronisk arkivering kan variera beroende på år.
Huruvida en person måste lämna in, vilket formulär som gäller och vilka bevis som stöder en utländsk skattelättnad är skatteadministrativa frågor för skattedepartementet eller en lämpligt kvalificerad skattespecialist. Den här guiden tillhandahåller den publicerade regeln och källorna, inte personlig skatterådgivning.
FAQ
Är varje överföring till Thailand skattepliktig?
Nej. Den nuvarande officiella guiden tillämpar tester inklusive bosättning året då inkomsten från utlandet uppstod, arten och datumet för den inkomsten och remittering till Thailand. Kapital, skattebefriad inkomst och fördragsbehandling kräver sin egen analys.
När den nuvarande regeln inkomst intjänad före 2024?
Revenue Department Instruktion P.162 anger att P.161-tolkningen gäller inkomster från utländska källor som härrör från 1 januari 2024. De engelska och thailändska officiella guiderna granskade på 1 augusti 2026 återspeglar den begränsningen.
Avgör ett visum skattemässig hemvist?
Nej. Skatteavdelningen använder ett kalenderår-dagräkningstest för hemvist, medan bosättning enligt ett dubbelskatteavtal kan skilja sig åt och måste bedömas separat. Visumstatus kan vara relevant för en specifik lagstadgad förmån, såsom kvalificerande LTR-behandling, men det är inte det allmänna bosättningstestet.
Krediteras utländsk skatt automatiskt i sin helhet?
Nej. Revenue Department guide säger att den vanliga krediten beror på ett tillämpligt dubbelbeskattningsavtal och begränsas av den relevanta thailändska skatteberäkningen. Den säger att den vanliga krediten inte kan krävas för inkomster från utländska källor från ett land utan DTA med Thailand. Dokument och inkomstklassificering har fortfarande betydelse.
Kan outnyttjad utländsk skattelättnad överföras?
Nej. Skattedepartementets nuvarande manual för utländska skattekrediter säger att överskjutande utländsk skatt inte kan överföras. Den tillåtna krediten är begränsad till den thailändska skatten hänförlig till den utländska inkomsten, beräknad separat efter källland och inkomsttyp.
Vilken växelkurs kan användas för beräkning av utländsk skattekredit?
Intäktsavdelningens manual tillåter antingen en affärsbanks köpkurs på remitteringsdatumet eller Bank of Thailands genomsnittliga köpkurs som meddelas i slutet av föregående bankdag. Behåll bevis på kurs, datum och källa som används.
Relaterade guider
- LTR Visa — Kunglig förordning 743 (Det skattefria alternativet)
- Privilege vs LTR — Program- och skatteskillnader (Verifiera nuvarande officiella kriterier)
- DTV vs LTR — När LTR-avgiften betalas tillbaka (För medelinkomsttagare)
Allmän informationsförfrågan