泰国外国居民税：180-Day 和汇款规则
税务部当前的解释涵盖了满足居住年份和汇款测试时从 2024年1月1日 产生的合格外国来源收入。已验证 2026年8月1日.
转到一个部分
P.161/P.162 适用于 2024年1月1日 产生的境外来源收入；收入年份的居住地、汇款、收入特征和条约减免都很重要。
税务居住地是一种按天计算的测试
已验证 2026年8月1日. 税收法典 41 节, 税务局目前的 外国人税务信息图 及其英语和泰语外国收入指南使用 180 天或以上 在一个日历年中。一些较旧的概述措辞说“超过 180 天”，但法规和新的特定主题材料明确表明 180天 符合国内居住测试。国籍和签证标签不能取代天数测试。
国内居住和条约居住是单独的测试。 达到泰国国内 180-day 门槛本身并不能根据双重征税协议解决居住问题。税务局的 现行外国税收抵免手册 表示条约居住地可能有所不同，在依赖条约优惠或普通外国税收抵免之前必须单独考虑。
外国来源收入：当前命令涵盖的范围
税务局的 外国来源收入和外国税收抵免的官方指南 解释了部门指令 P.161/2566 和 P.162/2566. 已验证 2026年8月1日，当两个条件都适用时，外国来源收入符合现行规则：
- 该人在外国来源收入产生的日历年是泰国税务居民；和
- 该收入被带入泰国，无论是在同一年还是在以后的一年。
指令 P.162 限制以下原因引起的外国来源收入的变化： 2024年1月1日。因此，官方指南并不支持旧的说法，即该日期之后汇出的所有款项均应纳税，无论其何时赚取。特定收入是否属于应税收入、资本、免税收入或受条约保护取决于其事实和记录。
未找到已颁布的汇款安全港
截至 2026年8月1日，没有税务部命令或皇家公报文书建立一般 12-月 或 两年 离岸控股安全港位于本页审查的官方材料中。关于可能发生的变化的媒体报道并未作为法律呈现在此处。已发布的 P.161/P.162 框架仍然是税务局引用的官方依据。
公布的个人所得税税率
正如发表在 税务局费率表 并检查了 2026年8月1日，这些是净应税收入的边际范围：
| 应税净收入 (THB) | 边际率 |
|---|---|
| 0 – 150,000 | 0%（豁免） |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% |
| 5,000,001 + | 35% |
扣除、津贴、免税和税收抵免是单独计算的。此页面不会根据汇出金额推断零税结果。
LTR 福利有法定条件
第 743 号皇家法令 根据该法令的条件，为富裕全球公民、富裕养老金领取者和泰国工作专业人士 LTR 类别中的合格人员提供外国来源收入豁免。它还提供了一个 17% 符合该法令的合格高技能专业人员的指定应税就业收入税率。
截至 2026年8月1日, 的 BOI LTR 法律法规页面 仍公布法令。持有不同标签的签证本身并不决定每张收据的税务处理，并且本页并不将 LTR 状态视为所有泰国税收的全面豁免。
LTR 税收优惠范围重新检查 9 10 月 2026
外国税收抵免和条约问题
税务局的 现行外国税收抵免手册 表示，根据双重征税协议，可能可以获得普通的外国税收抵免，并且受到协议和泰国税收计算的限制。它还清楚地说明了相反的边界： 如果来源国与泰国没有签订避免双重征税协定，则该外国来源收入不能申请手册中描述的普通外国税收抵免。 结果仍然取决于收入类型、来源国、实际缴纳的税款、条约措辞和支持证据。
仅根据汇款规则无法安全地提出有关指定养老金、社会保障付款、信用卡交易或房产购买的索赔。
如何计算和记录外国税收抵免
先回答： 税务局的 外国税收抵免计算工具 是为准备 P.N.D.90 或 P.N.D.91. 的个人提供的备案辅助工具，其输出不是税务评估，并且不会决定特定收据是否应纳税或受条约保护。
检查 2026年8月29日. 部门的 外国收入和税收抵免手册 和 证据信息图 要求计算之间用 来源国和收入类型。允许的抵免额以外国收入所缴纳的泰国税为上限。超额外国税款不能结转，外国罚款或附加费不计入可抵扣税款。
对于此计算中使用的换算，手册允许商业银行的 汇款当日买入汇率 或泰国银行 前一个工作日结束时公布的平均购买率。保留所选的汇率、日期和来源进行计算；不要替换未注明日期的转换器结果。
保留索赔背后的记录，包括相关的国外申报表、国外预扣税证明、纳税证明或正式纳税收据以及汇款证据。然后在税务局的网站中查看适用的国家/地区协议 双重征税协议清单。这些记录支持归档立场；他们不保证该部门会接受个人结论。
外国收入和税收抵免机制复核 9 10 月 2026
提交日期和表格
已检查 2026年8月1日，第 56 节和税务局的 归档日历 将普通年度个人所得税申报表的截止日期设置为纳税年度后三月的最后一天。目前的 英文表格页面 发布纳税年度 2025 P.N.D.90 和 P.N.D.91 材料。单独宣布的电子申请延期可能因年份而异。
一个人是否必须提交、适用哪种表格以及支持外国税收抵免的证据是税务局或具有适当资格的税务专业人员的税务管理问题。本指南提供已发布的规则和来源，而不是个人税务建议。
常见问题解答
每次转移到泰国都需要纳税吗？
不会。当前的官方指南适用的测试包括外国来源收入产生当年的居住地、该收入的性质和日期以及向泰国的汇款。资本、免税收入和条约待遇需要各自分析。
目前的规则是否达到2024之前赚取的收入？
税务局 P.162 号指引说明，P.161 号指引的解释适用于2024年1月1日起产生的境外收入。本次查阅的英、泰文官方指南的核查日期为 2026年8月1日 反映这一限制。
签证是否决定税务居住地？
不会。税务局对国内居住采用日历年天数测试，而双重征税协议下的居住可能有所不同，必须单独评估。签证状态可能与特定的法定福利相关，例如合格的 LTR 待遇，但这不是一般的居住测试。
外国税款会自动全额抵扣吗？
不会。税务局指南称，普通抵免取决于适用的双重征税协议，并受到相关泰国税收计算的限制。它说，来自与泰国没有签订避免双重征税协定的国家的外国来源收入不能申请普通抵免。文件和收入分类仍然很重要。
未使用的外国税收抵免可以结转吗？
不可以。税务局现行的外国税收抵免手册规定，超额外国税收不能结转。允许的抵免额以外国收入的泰国税为上限，按来源国和收入类型分别计算。
哪种汇率可用于计算外国税收抵免？
税务局手册允许商业银行在汇款日的买入利率或泰国银行在前一个工作日结束时公布的平均买入利率。保留使用率、日期和来源的证据。
相关指南
一般信息查询